キャッシュフローとは、現金の流れを指し、企業にどれだけの現金があるかを示す重要な指標です。たとえ黒字の状態であっても、現金が不足して支払いができなければ企業は倒産の危機に陥ります。この支払い不能を不渡りと言い、2回の不渡りで倒産が確定します。
通常、企業は仕入れを行い、販売を通じて利益を生み出します。しかし、先に仕入れ代金を支払い、その後販売するため、当面の現金が減少した状態になります。さらに、販売の有無にかかわらず、従業員への賃金や電気・水道・ガスなどの経費を支払わなければなりません。このような支払いと売上の間に生じるタイムラグを認識し、その期間中に現金が枯渇しないよう適切に管理することが求められます。
SCM（サプライチェーンマネジメント）では、在庫管理が重要な役割を果たします。例えば、仕入れた物品が「原料」「仕掛品」「製品」として保管され、まだ販売されていない場合、それはキャッシュフローの悪化を示します。さらに、在庫を持つことで保管コストが発生し、資金の流れが一層悪化します。
また、購買と支払い条件の最適化もポイントです。サプライヤーと交渉し、支払い期日を調整することで、必要なタイミングで現金を確保できるようにします。加えて、収益管理では、販売活動を通じてのキャッシュ増加や債権回収の迅速化が挙げられます。顧客からの代金回収が遅れると資金繰りに問題が生じるため、厳密なクレジット管理が不可欠です。
これらの取り組みにより、サプライチェーン全体の効率性向上と企業の収益性の強化が可能となります。SCMにおけるキャッシュフローの管理は、単なるコスト削減に留まらず、競争力の向上にも直結する重要な戦略です。
